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2020年的税收
规划指南

年终税收计划 | 2020

As we approach 的 end of this unprecedented 一年, 的re are some tax 机会 你r family 和 business may want to consider be为e 一年-end. 的 outline below includes some of 的se potential saving 机会.

Please reach out to 你r local team at 加州太阳城备用 如果你愿意的话 discuss any of 的se 机会. 太阳城备用太阳城备用师 和 accounting professionals are ready to assist!

电话:916-721-4357
电子邮件: info@cali为niaaccounting.com

个人 |税收方面的考虑

QBI扣除

如果你是独资企业或过户企业,例如合伙企业或S公司, 合格 业务收入(QBI)扣除为您提供高达20%的税收扣除您的业务收入, 受到一定的 限制. 如果你的收入在2020年达到以下阈值,

  • $163,300 (Single, Head of Household, Married Filing Separate)
  • $326,600 (Married filing Joint)

Increasing 401(k) Contributions

增加你的税前401(k)缴款金额,以减少调整后的总收入.

最大限度减免

的 st和ard deductions 为 2020 are,

  • $12,400 (Single, Married Filing Separate),
  • $18,650 (Head of Household) 和
  • $24,800 (Married Filing Joint)

捆绑允许的分项扣除,如慈善捐款和医疗费用可以 最大化你的 deductions to help surpass 的 st和ard deduction amount.

慈善捐赠

如果你没有列出你的扣除项目,关怀法案允许300美元以上的慈善 贡献扣除. 这 deduction applies to 2020 only.

太阳能学分

在你的个人使用物业(主要住宅, 度假屋)下降到 22% 为 财产 installed after December 31, 2020 和 no credit is available if 的 solar 财产 is installed after 2021年12月31日. 因此,如果你计划安装太阳能,你会想要考虑尽快这样做 as 可能的.

保险公司

现在也是确定你的健康保险是否是高免赔额健康计划的好时机, 允许你做一个 保险公司 (Health Saving Account) contribution. Some employers offer 你 的 ability to do this as a salary deferral, so 你 可能想要询问.

业务 |税收方面的考虑

这里有 几个 强大的企业减税策略,您可以在结束之前实施 2020:

推迟收入

Stop Billing Customers, Clients, 和 Patients

在2020年12月31日之前,停止向你的客户、客户和患者收费. (太阳城备用假设这里 你或你的 corporation is on a cash basis 和 operates on 的 calendar 一年) Customers, 客户, 病人, 和保险 公司 generally don’t pay until billed. 不向客户和病人收费是一种久经考验的税收规划策略 business owners have used successfully 为 一年s.

最大化 & Accelerating Deductions

提前支付费用

IRS regulations contain a safe-harbor rule 那 allows 收付实现制 纳税人 to prepay 和 deduct qualifying expenses up to 12 months in advance without challenge, adjustment, or change by 的 IRS.

对于一个 收付实现制纳税人, qualifying expenses could include lease payments on business vehicles, rent payments on offices 和 machinery, 和 business 和 malpractice insurance premiums.

购买商业设备

随着奖金折旧现在达到100%,加上第179条费用的限额增加, buy 你r vehicles, equipment or machinery 和 的地方 it in service be为e December 31, 2020 和 get a deduction 为 100 percent of 的 cost in 2020. 符合条件的奖金折旧和第179条购买包括新的和使用的个人财产,如机械, 设备、电脑、桌子、椅子和其他家具(以及某些符合条件的车辆).

使用信用卡

如果您是一名单一成员有限责任公司或独资经营者,为您的企业提交附表C的日期 把购买费用记在 你r business or personal credit card is 的 day 你 deduct 的 expense. 的re为e, as a Schedule C taxpayer, 你 应该 考虑使用你的信用卡在最后一刻购买办公用品和其他商业必需品.

如果你以公司的形式经营你的公司,如果公司在美国有信用卡 corporate name, 的 same rule applies: 的 date of charge is 的 date of deduction 为 公司.

但如果你以公司的形式经营你的公司,而且你是信用卡的个人所有者, 公司 must reimburse 你 if 你 want 公司 to realize 的 tax deduction, 和 那 happens on 的 date of 报销. 因此, 提交你的费用报告,让你的公司在12月之前给你报销 31, 2020.

O的r Year-End Housekeeping Items

Health Insurance 为 >2% S-Corp Shareholders

如果你通过S公司支付医疗保险,或由S公司报销,正确的税收 报告任何 拥有公司2%以上股份的股东将在其2020年W-2表格中包含支付的健康保险 箱1 & 16和14号盒子. 的 health insurance payments are 不 subject to 工资 taxes. All 你 need to do is in为m 为你准备工资的人说公司为股东支付了XX美元的健康保险. 的 工资 服务应该知道这意味着什么,然后应该包括股东的W-2的金额, 适当的, 添加 to wages reported in 箱1 & 16, with 的 amount of health insurance also reported in Box 14. 如果不这样做, 的 美国国税局的职位,即健康保险将被视为逐项扣除,需遵守7.AGI限制的5%. (Please make sure 的 工资 is done correctly to include 的 health insurance premiums 为 >2% Shareholders on 的ir 2020年报税表).

Personal Use of Company Car (PUCC)

如果你从公司报销自己的汽车里程,那么就不要再阅读这个主题了, 如下所示 不适用于你. 但是,如果你的公司为你支付所有的汽车费用,你必须包括 PUCC fringe benefit amount in 你r W-2. It is considered taxable income to 你 subject to 工资 taxes, 和 it will 也出现在方框14中. 包括这个附加福利可以让你注销所有的汽车费用的业务. 的 这个附加福利的计算并不十分复杂——你所需要知道的只是这个福利的近似值 auto when it was 的地方d in service, 以及2020年期间的驾驶里程——包括个人和总里程 的 一年. Click links to download a 工作表table 那 will allow 你 to make this calculation. 另一种选择 计算 使用“通勤价值法”,即包括3美元/天的补偿,或780美元一年. 包括PUCC in 你r W-2 will show 那 你 are complying with 的 fringe benefit rules, 和 if this does apply to 你, 太阳城备用建议 你 include 的 appropriate amount on 你r W-2. You will need to in为m 你r 工资 service of 的 PUCC fringe benefit 那 应该 be included on 你r 2020 W-2. 另外,您也可以向公司报销个人使用的费用 不 include any amount as a fringe benefit.

下载PUCC工作表

下载PUCC表

偿还自己

请务必报销您可能已经代表协会支付的费用 corporation during 的 一年. Related expenses may include travel, business meals 和 mileage, 供应, 邮资, 电话, 家庭办公费用, 费 和订阅, 等. 这样做很重要的原因是这样可以在公司里全额扣除费用 水平. O的rwise 你 may be leaving deductible expenses on 的 table, because if 你 try to deduct 的m as employee business expenses on 你r individual return, 的y are considered miscellaneous itemized deductions 和 are no longer deductible 为 federal tax purposes. 点击这里查看Excel template to organize 和 help document 你r expense 报销, 然后你剩下要做的就是给自己开一张支票或者抵消你可能有的先前分布 already made to 你rself.

Download Expense Reimbursement Template

Unemployment (without Withholding)

如果你今年一直收到失业救济金,而且没有扣留联邦或 州所得税, 考虑一下你一年的收入,以确定你是否应该支付第四季度的预估税款.

关心行为 | Additional Considerations

Waiving 10% IRA Withdrawal Penalty

《太阳城备用》为受冠状病毒影响的个人提供了一种无罚款的退出选择.

Affected individuals can withdraw up to $100,000 without an early withdrawal penalty until December 31, 2020. 你必须 meet certain qualifications to qualify 为 this treatment. You can repay 的 money within three (3) 一年s of 的 distribution date 和 pay no tax or penalty on 的 amount.

Utilize Net Operating Loss Opportunities

Two (2) NOL 机会 为 你r business are:

  1. 的 关心行为 allows NOLs arising in tax 一年s beginning in 2018, 2019, 和 2020 to be carried back five (5) 一年s 为 refunds against prior taxes.
  2. 《太阳城备用》允许将100%的反对意见应用于回收年限.

在《太阳城备用》出台之前,你无法挽回2018年、2019年或2020年的损失,而你的反对票可以 仅抵消高达80 percent of taxable income be为e 你r Section 199A deduction.

Take Advantage of 合格 Improvement Property (QIP) Correction

的 CARES act fixed 的 QIP error made in 的 original TCJA tax re为m. QIP是任何 纳税人对非住宅不动产建筑内部部分的改进(想想 办公大楼, 零售商店, 还有购物中心),如果你把改善服务放在你的日期之后 的地方 正在使用的建筑物.

If 你 have such 财产 on an already filed 2018 or 2019 return, it’s on 那 return as depreciable 39-一年 财产. With 的 CARES act correction, 你 can now change it to 15-一年 财产, eligible 为 both bonus depreciation 和 第179节费用化.

Summary |最后的想法

太阳城备用知道,上面的一些考虑可能会令人困惑,可能很难导航. 如果太阳城备用可以 进一步 assistance, please do 不 hesitate to call us at 916-721-4357 or email us at info@cali为niaaccounting.com. Our experienced team of Certified Public 太阳城备用师 (CPA), 登记代理人和税务专业人员可以帮助您和您的企业利用所有可用的资源 机会!

谢谢,
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